中國保險監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)<非壽險業(yè)務(wù)準備金評估工作底稿規范>的通知

通知正文

保監發(fā)〔2010〕54號

各財產(chǎn)保險公司、再保險公司：

為了規范保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金評估工作，加強準備金評估工作底稿編制、復核、使用的管理，根據《企業(yè)內部控制基本規范》和《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法（試行）》，我會(huì )制定了《非壽險業(yè)務(wù)準備金評估工作底稿規范》，現予印發(fā)，請遵照執行。

中國保險監督管理委員會(huì )

二○一○年七月六日

非壽險業(yè)務(wù)準備金評估工作底稿規范

第一章總則

第一條 為了規范保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金評估工作，加強準備金評估工作底稿編制、復核、使用的管理，根據《企業(yè)內部控制基本規范》和《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法（試行）》，制定本規范。

第二條 準備金評估工作底稿是財產(chǎn)保險公司和分入非壽險業(yè)務(wù)的再保險公司（以下合稱(chēng)“保險公司”）在準備金評估過(guò)程中獲取的資料以及評估工作的記錄（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工作底稿”）。準備金評估包括償付能力報告中的準備金評估與財務(wù)報告中的準備金評估。

第三條 工作底稿包括保險公司在整個(gè)準備金評估過(guò)程中獲取的數據資料、建立的評估模型、形成的評估結論和報告等，要做到數據真實(shí)、格式規范、鏈接清晰、標識統一、結論明確。

第四條 保險公司在非壽險業(yè)務(wù)準備金評估過(guò)程中，應按照本規范的要求編制工作底稿。

第二章編制原則

第五條 工作底稿的編制應遵循真實(shí)性、完整性和及時(shí)性的原則。

第六條 真實(shí)性原則是指工作底稿涉及內容要確保資料和數據來(lái)源可靠、取數邏輯合理并且一致、措辭嚴謹、材料翔實(shí)。工作底稿應充分披露所使用數據可信度信息。

第七條 完整性原則是指工作底稿應包括準備金評估涉及的各項必要信息，相關(guān)信息應涵蓋公司經(jīng)營(yíng)的全部保險業(yè)務(wù)。工作底稿應滿(mǎn)足具有同類(lèi)業(yè)務(wù)評估經(jīng)驗的第三方精算師對準備金是否充分、適當做出基本判斷的需要，并且能夠作為第三方精算師獨立對準備金進(jìn)行重新評估的基礎。

第八條 及時(shí)性原則是指在準備金評估過(guò)程中，保險公司應及時(shí)進(jìn)行工作底稿的編制和整理工作。

第三章工作底稿內容

第九條 財產(chǎn)保險公司的工作底稿至少應包括以下內容：

（一）評估基礎數據，包括再保前和再保后的數據

1、準備金評估基礎數據清單。包括已決賠款清單、未決逐案估損清單等。

2、基礎數據校驗資料。包括業(yè)務(wù)數據與財務(wù)數據的校驗結果等。

3、財務(wù)數據。包括保費、賠款、費用等信息。

4、對準備金評估可能造成實(shí)質(zhì)影響的其它數據，如大額賠案信息和巨災信息等。

（二）各項數據來(lái)源

評估涉及各項數據的來(lái)源和計算方法。

（三）準備金評估流量三角形

（四）準備金評估模型

（五）評估假設、參數的選取和依據

（六）邊際的測算過(guò)程與結果

（七）準備金評估報告

（八）精算意見(jiàn)

（九）評估結果的匯報流程和公司管理層的決策意見(jiàn)

第十條 再保險公司工作底稿內容參照財產(chǎn)保險公司的要求，并可根據再保險業(yè)務(wù)準備金評估特點(diǎn)進(jìn)行適當增加和刪減。

第四章編制與復核

第十一條 工作底稿編制頻率為每半年一次。

第十二條 編制工作底稿時(shí)，保險公司應確保工作底稿完整、清晰、公正，盡量減少底稿被誤用、曲解和濫用的風(fēng)險。

第十三條 工作底稿應有索引編號及順序編號。

第十四條 相關(guān)工作底稿之間，應保持清晰的鉤稽關(guān)系。相互引用時(shí)，應交叉注明索引編號。

第十五條 保險公司應建立工作底稿復核制度。各復核人在復核工作底稿時(shí)，應作必要的復核記錄，并署名。各復核人如發(fā)現編制的工作底稿存在問(wèn)題，應通知相關(guān)人員，及時(shí)進(jìn)行調整、修正，并作好處理記錄。

第五章使用、管理與保存

第十六條 保險公司應當建立工作底稿管理制度，明確工作底稿的整理責任人員、歸檔保管流程、借閱程序與檢查辦法等。

第十七條 工作底稿應采取電子或紙質(zhì)文檔形式留存并備份。其中對評估結果有關(guān)鍵意義并能夠明確相關(guān)人員責任的部分應以紙質(zhì)文檔形式保存；對于為評估工作提供支持的數據和資料可以以電子文檔形式保存（電子文檔形式包括數據庫文件）。

第十八條 保險公司應對任何一次評估的工作底稿保存5年以上，其中年度準備金評估工作底稿應保存10年以上。

第六章附則

第十九條 本規范由中國保險監督管理委員負責解釋。

第二十條 本規范自下發(fā)之日起實(shí)施。?