保險基金

保險基金特點(diǎn)

保險基金是一種社會(huì )后備基金。社會(huì )后備基金的主要形式如下:集中形式的后備基金、自保形式的后備基金和保險形式的后備基金。

而保險形式的后備基金即保險基金是保險機構通過(guò)簽訂合同向被保險人收取保險費而形成的一種后備基金，用于因保險事故造成的損失的補償。它的運動(dòng)過(guò)程包括三個(gè)階段:保險費收取;資金的積累和運用;經(jīng)濟補償。

保險基金一般有四種形式:

(1)集中的國家財政后備基金。該基金是國家預算中設置的一種貨幣資金，專(zhuān)門(mén)用于應付意外支出和國民經(jīng)濟計劃中的特殊需要，如特大自然災害的救濟、外敵入侵、國民經(jīng)濟計劃的失誤等。

(2)專(zhuān)業(yè)保險組織的保險基金，即由保險公司和其他保險組織通過(guò)收取保險費的辦法來(lái)籌集保險基金，用于補償保險單位和個(gè)人遭受災害事故的損失或到期給付保險金。

(3)社會(huì )保障基金。社會(huì )保障作為國家的一項社會(huì )政策，旨在為公民提供一系列基本生活保障。公民在年老、患病、失業(yè)、災難和喪失勞動(dòng)能力等情況下，有從國家和社會(huì )獲得物質(zhì)幫助的權力。社會(huì )保障一般包括社會(huì )保險、社會(huì )福利和社會(huì )救濟。

(4)自保基金，即由經(jīng)濟單位自己籌集保險基金，自行補償災害事故損失。國外有專(zhuān)業(yè)自保公司自行籌集資金，補償母公司及其子公司的損失;我國有"安全生產(chǎn)保證基金"，通過(guò)該基金的設置，實(shí)行行業(yè)自保，如中國石油化工總公司設置的"安全生產(chǎn)保證基金"即屬此種形式。

保險基金的性質(zhì)

保險基金是社會(huì )后備基金的一種特殊形態(tài)，從經(jīng)濟范疇的本質(zhì)屬性上考察，它與其他形式的后備基金在性質(zhì)上是互異的。

財政集中型的國家后備是國家憑藉政權的力量強制參與國民收入的分配和再分配形成的，是無(wú)償的，體現以國家為主體的分配關(guān)系;互助型的后備基金是一種合伙出資的共同體共同出資形成的，雖然在合伙人之間存在權利與義務(wù)關(guān)系，但他們之間不存在商品交換關(guān)系;自保形式的后備基金則是一種自擔風(fēng)險的財務(wù)處理手段。

而保險基金則是體現著(zhù)保險人與被保險人之間的以等價(jià)有償為原則的商品交換關(guān)系。可見(jiàn)，保險基金是以等價(jià)有償原則而建立的一種后備基金。

保險基金的特征

(一)專(zhuān)用性

(二)契約性

(三)互助性

(四)科學(xué)性

(五)金融性

保險基金的金融性來(lái)自?xún)蓚€(gè)方面:

(1)儲蓄壽險中的儲金部分;

(2)保險基金中的總準備金部分。

保險基金的來(lái)源

公共部門(mén)保險費支出

1.公共部門(mén)保險費支出的來(lái)源

公共部門(mén)一般指政府機關(guān)、團體和事業(yè)單位，它們的經(jīng)費來(lái)源是財政撥款。

2.公共部門(mén)保險費支出的對象

(1)公共部門(mén)商業(yè)保險費的支出

(2)公共部門(mén)社會(huì )保險費支出

3.公共部門(mén)保險費支出的性質(zhì)

公共部門(mén)上述兩項保險費支出，應被認為是國家財政支出的公共消費部分。不管社會(huì )制度如何，這部分支出不是為了滿(mǎn)足公共需要就是為了"官辦濟貧"事業(yè)，對促進(jìn)社會(huì )安定發(fā)揮著(zhù)積極作用。

居民個(gè)人保險費支出

1.居民個(gè)人保險費支出的來(lái)源

如果嚴格按照馬克思勞動(dòng)價(jià)值論原理，這部分保險費支出可來(lái)源于社會(huì )總產(chǎn)品價(jià)值:一是物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)的勞動(dòng)者，他們的保險費支出來(lái)源于收入;一是非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)的勞動(dòng)者或其他收入者，他們的保險費支出則來(lái)源于國民收入。

2.居民個(gè)人保險費支出的對象

(1)居民個(gè)人財產(chǎn)及附加險支出

(2)居民個(gè)人人身保險支出

(3)居民個(gè)人社會(huì )保險支出

(4)居民個(gè)人職業(yè)責任險支出

3.居民個(gè)人保險費支出的性質(zhì)

(1)純消費性支出

(2)儲蓄性支出

(3)工資稅性質(zhì)的支出

(4)營(yíng)業(yè)成本性的支出

企業(yè)保險費支出

1.企業(yè)保險費支出的來(lái)源

企業(yè)保險費支出來(lái)自于企業(yè)凈增價(jià)值，職工的一部分剩余勞動(dòng)是企業(yè)保險費的源泉。由于企業(yè)是以收抵支的經(jīng)濟核算單位，保險費支出在成本中列支，由銷(xiāo)售收入補償。

2.企業(yè)保險費支出對象

(1)企業(yè)財產(chǎn)保險和責任保險支出

(2)企業(yè)社會(huì )保險費支出

3.企業(yè)保險費支出的性質(zhì)

(1)純消費性支出

(2)儲蓄性支出

(3)不追加商品價(jià)值的非生產(chǎn)費用

保險基金的構成

(一)自有資本金

保險公司的自有資本金，包括注冊資本(或實(shí)收資本)和公積金。

(二)非壽險責任準備金

1.保費準備金

2.賠款準備金

賠款準備金包括:未決賠款準備金、已發(fā)生未報告賠款準備金和已決未付賠款準備金。

3.總準備金

(三)壽險責任準備金

(四)保險保障基金

保險基金的運用

保險基金運用的原則

保險基金運用即保險公司運用閑置的資金進(jìn)行各種形式的投融資以增加盈利的行為。

(一)安全性原則

(二)收益性原則

(三)流動(dòng)性原則

上述原則是互相聯(lián)系、相互制約的，收益是保險基金運用的目標，但又往往與安全性和流動(dòng)性發(fā)生矛盾。由于組織經(jīng)濟補償職能是保險公司的首要職能，融資職能為其次，所以，保險公司經(jīng)營(yíng)的特殊性決定了資金運用首先要保證安全性和流動(dòng)性，在此基礎上追求收益以增加利潤。

保險基金運用的形式

1.購買(mǎi)債券

2.投資股票

3.投資不動(dòng)產(chǎn)

4.貸款

5.存款

保險基金除了上述運用形式外，還可用來(lái)投資各類(lèi)基金、同業(yè)拆借、黃金外匯等。

保險基金運用結構

由于各國保險管理當局對保險企業(yè)資產(chǎn)管理辦法不同，因此，各國保險企業(yè)的資產(chǎn)結構也就有差異，很難判斷何者更合理，而只能由各國和地區的情況去說(shuō)明。

各國和地區對各種投資方式的投資額占總資產(chǎn)的比例均加以嚴格控制，立法取向都側重于保證保險基金運用的安全性和流動(dòng)性，以保證被保險人的合法權益，在此基礎上追求資金運用的效率。《中華人民共和國保險法》第105條，《保險公司管理規定》第80、81條也對此有所規定。

保險基金運用的條件

保險基金的運用雖然有其必要性和可能性，然而要把這種可能性變?yōu)楝F實(shí)性，還需要具備一定的條件。這種條件主要有:市場(chǎng)條件、政策條件、人才條件、管理條件。

保險基金運用的意義

(一)促使保險業(yè)務(wù)既成為聚積資金的手段，又實(shí)現組織經(jīng)濟補償的目的

(二)緩解保險費率與利潤之間的矛盾

(三)推動(dòng)保險公司積極開(kāi)發(fā)壽險業(yè)務(wù)

總之，保險公司兩大基本業(yè)務(wù)相互滲透、互動(dòng)發(fā)展的宏觀(guān)效應歸根到底是體現在:(1)經(jīng)濟單位和個(gè)人能夠以最小的保費支出獲得盡可能大的保險保障;(2)盡可能大地聚積保險基金并使之轉化為生產(chǎn)建設基金。從而，保險公司組織經(jīng)濟補償這一特有功能得到更充分發(fā)揮。