保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法(試行)

第一章總則

第一條 為了加強對保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金的監督管理，保證保險公司穩健經(jīng)營(yíng)和償付能力充足，保護被保險人利益，根據《中華人民共和國保險法》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)非壽險業(yè)務(wù)，是指除人壽保險業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)務(wù)，包括財產(chǎn)損失保險、責任保險、信用保險、短期健康保險和意外傷害保險業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險業(yè)務(wù)。

第三條 本辦法所稱(chēng)保險公司，是指在中華人民共和國境內依法設立的財產(chǎn)保險公司和再保險公司，包括中資保險公司、中外合資保險公司、外資獨資保險公司以及外國保險公司分公司。

第四條 經(jīng)營(yíng)本辦法所稱(chēng)非壽險業(yè)務(wù)的保險公司，應當按照中國保監會(huì )的規定，遵循非壽險精算的原理、方法和謹慎性原則，評估各項準備金，并根據評估結果，準確提取和結轉。

第二章準備金種類(lèi)

第五條 保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金包括未到期責任準備金、未決賠款準備金和中國保監會(huì )規定的其它責任準備金。

第六條 未到期責任準備金是指在準備金評估日為尚未終止的保險責任而提取的準備金，包括保險公司為保險期間在一年以?xún)?含一年)的保險合同項下尚未到期的保險責任而提取的準備金，以及為保險期間在一年以上(不含一年)的保險合同項下尚未到期的保險責任而提取的長(cháng)期責任準備金。

第七條 未決賠款準備金是指保險公司為尚未結案的賠案而提取的準備金，包括已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。

第八條 已發(fā)生已報案未決賠款準備金是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險公司提出索賠，保險公司尚未結案的賠案而提取的準備金。

第九條 已發(fā)生未報案未決賠款準備金是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生，但尚未向保險公司提出索賠的賠案而提取的準備金。

第十條 理賠費用準備金是指為尚未結案的賠案可能發(fā)生的費用而提取的準備金。其中為直接發(fā)生于具體賠案的專(zhuān)家費、律師費、損失檢驗費等而提取的為直接理賠費用準備金;為非直接發(fā)生于具體賠案的費用而提取的為間接理賠費用準備金。

第三章準備金提取方法

第十一條 未到期責任準備金的提取，應當采用下列方法之一:

(一)二十四分之一法(以月為基礎計提);

(二)三百六十五分之一法(以天為基礎計提);

(三)對于某些特殊險種，根據其風(fēng)險分布狀況可以采用其他更為謹慎、合理的方法。

未到期責任準備金的提取方法一經(jīng)確定，不得隨意更改。

第十二條 保險公司在提取未到期責任準備金時(shí)，應當對其充足性進(jìn)行測試。未到期責任準備金不足時(shí)，要提取保費不足準備金。

第十三條 對已發(fā)生已報案未決賠款準備金，應當采用逐案估計法、案均賠款法以及中國保監會(huì )認可的其它方法謹慎提取。

第十四條 對已發(fā)生未報案未決賠款準備金，應當根據險種的風(fēng)險性質(zhì)、分布、經(jīng)驗數據等因素采用至少下列兩種方法進(jìn)行謹慎評估提取:

(一)鏈梯法;

(二)案均賠款法;

(三)準備金進(jìn)展法;

(四)B-F法等其它合適的方法。

第十五條 對直接理賠費用準備金，應當采取逐案預估法提取;對間接理賠費用準備金，采用比較合理的比率分攤法提取。

第十六條 對含投資或儲蓄成分的保險產(chǎn)品，其風(fēng)險保障部分按照上述方法提取未到期責任準備金和未決賠款準備金。

第十七條 保險公司提取的各項準備金不得貼現。

第四章準備金的報告

第十八條 保險公司應當建立精算制度，指定精算責任人負責準備金的提取工作。

第十九條 保險公司應當定期向中國保監會(huì )報送由公司精算責任人簽署的準備金評估報告。報告應當包括以下內容:

(一)報告的目的;

(二)聲明報告所采用的方法符合保險監管部門(mén)的規定;

(三)對準備金提取的精算評估意見(jiàn);

(四)對準備金評估的詳細說(shuō)明;

(五)對報告中特定術(shù)語(yǔ)及容易引起歧義概念的明確解釋。

第二十條 對準備金評估的說(shuō)明應當包括以下內容:

(一)險種或類(lèi)別的明確劃分標準和名稱(chēng);

(二)險種或類(lèi)別數據的完備性、準確性，并說(shuō)明數據中存在的問(wèn)題;

(三)評估的精算方法和模型，如精算方法和模型與過(guò)去采用的方法和模型不一致，要說(shuō)明改變的原因和對準備金結果的影響;

(四)精算方法和模型所采用的重要假設及原因;

(五)上一次準備金提取的精算結果與實(shí)際情況之間的差異;

(六)準備金提取的充足性情況;

(七)對未到期責任準備金的提取，應當說(shuō)明險種的周期性、保險費基準費率、風(fēng)險調整系數、賠付率、費用率和退保率等因素的變化情況;

(八)未決賠款準備金的提取，應當說(shuō)明賠款案件數發(fā)生規律、結案規律、案均賠款變化規律、承保實(shí)務(wù)、理賠實(shí)務(wù)、分保安排和額外成本增加等因素的變化情況。

第二十一條 保險公司應當按照業(yè)務(wù)險種或類(lèi)別提取準備金，并分別按再保前、再保后報告準備金提取結果。

第二十二條 保險公司應當按照中國保監會(huì )規定的時(shí)間報送準備金評估報告。

第二十三條 本辦法自2005年1月15日起施行。