人壽保險信托

優(yōu)勢

人壽保險信托的優(yōu)勢在于，它同時(shí)具備了保險和信托的雙重功能。一般壽險產(chǎn)品只是保證受益人名義上享有保險金的利益，卻沒(méi)有考慮受益人如何才能切實(shí)享有其合法權益。保險受益人常常不具備合理處理保險金的能力和條件，例如，年紀太小或身心有障礙、揮霍過(guò)度，甚至由于各繼承人或監護人間利益沖突使得合法權益受到危害。此時(shí)，保險受益人雖然形式上擁有保險金，但實(shí)際上并不能享受到保險金的好處，其合法權益不能得到保障。但是，作為一種植根于壽險保單之上的信托行為，人壽保險信托能夠在保險合同的義務(wù)履行后，還為受益人解決實(shí)際的保險金使用問(wèn)題，是保險功能的一個(gè)延續和拓展，是解決在特殊事件中出現的未成年人受益權保障缺位問(wèn)題的重要途徑。從信托的角度，保險金作為信托財產(chǎn)具有特殊的"財產(chǎn)獨立性"，投保人和信托公司的債權人都不得對其強制執行。專(zhuān)業(yè)化的資產(chǎn)管理服務(wù)和針對信托財產(chǎn)特殊的稅收優(yōu)惠政策，還可以使保險金實(shí)現保值增值，達到受益人利益最大化。

適用形式

人壽保險與信托相結合主要有以下幾種適用形式。一是以信托財產(chǎn)支付保險費，但保險金不成立信托財產(chǎn)。在這種方式下，投保人把足以產(chǎn)生支付給保險公司保險費的財產(chǎn)，轉移給受托人成立信托，然后再由受托人依照投保人的意思，按期繳納保險費給保險公司。二是以保險金作為信托財產(chǎn)，但保險費要由投保人另付。三是保險費由信托財產(chǎn)支出，而且保險金成立信托財產(chǎn)。

人壽保險與信托相結合還具有其它好處。首先是具有儲蓄與投資理財的雙重功效。受托人專(zhuān)業(yè)理財的能力，往往成為受益人能否享受到合法權益的關(guān)鍵所在。而以被保險人死亡為保險事故的人壽保險，大部分都具有儲蓄功能，因而將人壽保險與信托相結合，可以達到儲蓄與投資理財的雙重功效。其次是人壽保險信托具有免稅功能。依照現行《所得稅法》、《保險法》以及《遺產(chǎn)法》的相關(guān)規定，人壽保險的保險金原則上免稅。因此，如果將人壽保險與信托相結合，對于想要達到稅收優(yōu)惠目的的投保人來(lái)講，無(wú)疑具有更強的吸引力。