企業(yè)養老保險

基本簡(jiǎn)介

企業(yè)養老保險是國家規定的企業(yè)必須為本企業(yè)職工繳納的一種保險金制度。由企業(yè)根據自身經(jīng)濟實(shí)力，在國家規定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工所建立的一種輔助性的養老保險。它居于多層次的養老保險體系中的第二層次，由國家宏觀(guān)指導、企業(yè)內部決策執行。是國家規定的企業(yè)必須為本企業(yè)職工繳納的一種保險金制度。

主要作用

企業(yè)養老保險經(jīng)辦機構負責經(jīng)辦養老保險事務(wù)，依法收繳養老保險費，督促企業(yè)和被保險人按時(shí)足額繳納養老保險費；建立健全被保險人養老保險檔案和個(gè)人賬戶(hù)，依法保障養老保險檔案的安全與完整；依法支付被保險人的基本養老金和其他養老保險待遇；辦理被保險人養老保險關(guān)系及個(gè)人賬戶(hù)的接轉手續；按時(shí)編制養老保險基金的預、決算草案，編報會(huì )計、統計報表；依法運營(yíng)養老保險基金，確保基金安全增值；向企業(yè)和被保險人提供有關(guān)養老保險的咨詢(xún)、查詢(xún)服務(wù)； 組織推動(dòng)對退休人員的社會(huì )化管理服務(wù)工作；國家和地方政府規定的其他職責。

申請方法

參保單位和個(gè)人按照《社會(huì )保險登記管理暫行辦法》、《社會(huì )保險費申報繳納管理暫行辦法》的規定辦理參保和繳費申報手續。
1、用人單位（包括個(gè)體工商戶(hù)，下同）依法申報參加養老保險時(shí)，應按規定及時(shí)為其辦理社會(huì )保險登記，要求其填報《社會(huì )保險登記表》和《參加社會(huì )保險人員情況表》，并提供以下證件和資料：
（1）營(yíng)業(yè)執照、批準成立證件或其它核準執業(yè)證件；
（2）組織機構統一代碼證書(shū)；
（3）參保人員公民身份證、戶(hù)口本、《勞動(dòng)合同書(shū)》或能夠證明存在勞動(dòng)關(guān)系的其它資料；
（4）成建制轉入的，還需提供轉出地社保機構開(kāi)具的社會(huì )保險關(guān)系轉移介紹信和單位及個(gè)人的參保信息。
2、以靈活就業(yè)人員身份參保的人員，辦理社會(huì )保險登記時(shí)，應填報《參加企業(yè)養老保險人員情況表》，并提供以下證件和資料：
（1）身份證；
（2）戶(hù)口薄；
（3）登記前曾在其它統籌地區參保的，還應提供原參保所在地社保機構開(kāi)具的《企業(yè)養老保險關(guān)系轉移表》；
（4）與單位解除勞動(dòng)關(guān)系的，還應提供《解除勞動(dòng)合同通知書(shū)》或《終止勞動(dòng)合同通知書(shū)》等相關(guān)證明；
單位或個(gè)人參保通過(guò)審核后，應及時(shí)建立參保基本信息，發(fā)給《社會(huì )保險登記證》和《企業(yè)養老保險手冊》
3、、參保單位應當依法變更社會(huì )保險登記時(shí)，需填寫(xiě)《社會(huì )保險變更登記表》，并提供以下證件和資料：
（1）社會(huì )保險登記變更申請；
（2）工商變更登記表、有關(guān)部門(mén)或單位批準的變更證明；
（3）社會(huì )保險登記證；
（4）組織機構統一代碼證書(shū)。
社會(huì )保險變更審核通過(guò)后，應當按照信息系統的要求，輸入有關(guān)內容，社會(huì )保險變更登記的內容涉及社會(huì )保險登記證件的內容需要更改的，應當收回原社會(huì )保險登記證，重新核發(fā)社會(huì )保險登記證。
4、參保單位依法注銷(xiāo)社會(huì )保險登記時(shí)，需填報《社會(huì )保險注銷(xiāo)登記表》，并根據注銷(xiāo)類(lèi)型分別提供以下證件和資料：
（1）注銷(xiāo)通知或法院裁定企業(yè)破產(chǎn)等法律文書(shū)；
（2）單位主管部門(mén)批準解散、撤消、終止的有關(guān)文件；
（3）有關(guān)部門(mén)批準轉出及轉入地社保機構同意接收的證明；
社會(huì )保險注銷(xiāo)登記通過(guò)審核后，應收回、注銷(xiāo)《社會(huì )保險登記證》，加蓋“注銷(xiāo)”章，封存該單位的全部資料。
以上業(yè)務(wù)屬于個(gè)性的、并手續齊全的當天辦結，批量業(yè)務(wù)當月辦結，特殊情況適當延長(cháng)。

征繳范圍

根據《社會(huì )保險征繳暫行條例》（國務(wù)院第259號令）的規定：國有企業(yè)、城鎮集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮私營(yíng)企業(yè)和其他城鎮企業(yè)及其職工，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位及其職工、城鎮個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員，納入企業(yè)養老保險征繳范圍。

基金征繳

根據《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養老保險制度的決定》（國發(fā)[2005]38號文件）、《河南省人民政府關(guān)于印發(fā)<河南省完善企業(yè)職工基本養老保險制度實(shí)施意見(jiàn)>的通知》（豫政[2006]29號）文件的規定：參保企業(yè)單位按其參保職工繳費基數的28%按月繳納基本養老保險費，其中繳費基數的8%作為個(gè)人部分由單位代扣代繳；城鎮個(gè)體工商戶(hù)和靈活就業(yè)人員按照在崗職工平均工資作為繳費基數（2007年為在崗職工平均工資的70%、2008年為在崗職工平均工資的80%、2009年為在崗職工平均工資的90%、2010年為在崗職工平均工資的100%），按20%的比例按月繳納基本養老保險費。逾期未繳的按日加收千分之二的滯納金。

待遇核定

1、職工距法定退休年齡前一個(gè)月，應提出退休申請，填寫(xiě)《基本養老保險待遇審核表》，一并隨附以下證件和資料報養老保險經(jīng)辦機構審核：
（1）身份證復印件；
（2）擬退休人員檔案；
（3）新參保單位參保前已辦理離退休（職）手續的人員，需提供原已審批的離退休（職）證明材料；
（4）對因病退休、退職和特殊工種退休人員，參保單位應嚴格按照豫勞險[1999]43號文規定申報并公示，提供公示時(shí)間和公示內容；
（5）政策法規規定的其它證件和資料。
社會(huì )保險經(jīng)辦機構對參保單位申報的證件和資料的真實(shí)性進(jìn)行審核。
2、審核通過(guò)并經(jīng)勞動(dòng)保障部門(mén)批準退休的人員，按照《河南省勞動(dòng)和社會(huì )保障廳、河南省財政廳<關(guān)于改革企業(yè)職工基本養老金計發(fā)辦法若干問(wèn)題的通知>》（豫勞社養老[2006]26號）文件的規定計發(fā)基本養老金，建立離退休（職）人員信息數據庫，打印《退休人員養老保險待遇計算單》一式三份，社保機構、存檔、退休人員各一份。
3、自批準退休（職）的次月起，辦理養老保險待遇申領(lǐng)手續齊全的支付養老金，每月通過(guò)銀行或郵局實(shí)行社會(huì )化發(fā)放。
4、離退休（職）人員死亡的，退休前所在單位或社區管理服務(wù)機構或其供養親屬，應在其死亡之日后5日內，填寫(xiě)《離退休人員死亡待遇申請表》，計發(fā)離退休（職）人員死亡待遇。對于死亡后不能及時(shí)提供死亡證明資料的離退休（職）人員、失蹤人員、判刑或勞教人員、拒不提供生存狀況或無(wú)法證明生存狀態(tài)的人員，養老保險機構停發(fā)其養老保險待遇。

企業(yè)退休養老金計算

企業(yè)職工退休養老金主要由基礎養老金、個(gè)人賬戶(hù)養老金、過(guò)渡性養老金、過(guò)渡性調節金組成：
? ? ?1、基礎養老金月標準，以當地上年度在崗職工月平均工資，和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿(mǎn)1年發(fā)給1%。
計算公式為：基礎養老金=（參保人員退休時(shí)當地上年度在崗職工月平均工資＋本人指數化月平均繳費工資）÷2×繳費年限×1%
2、個(gè)人賬戶(hù)養老金月標準為個(gè)人賬戶(hù)儲存額除以計發(fā)月數。
計算公式為：個(gè)人賬戶(hù)養老金=參保人員退休時(shí)個(gè)人賬戶(hù)累計儲存額÷計發(fā)月數
3、過(guò)渡性養老金月標準以本人指數化月平均繳費工資為基數，“統賬合”前的繳費年限每滿(mǎn)1年發(fā)給1.2%。
計算公式為：過(guò)渡性養老金=本人指數化月平均繳費工資×統賬結合前的繳費年限×1.2%
4、過(guò)渡性調節金以當地現行標準為基數，2006年至2014年退休的按一定比例計發(fā)。2015年及以后退休的，不再發(fā)給過(guò)渡性調節金。
5、本人指數化月平均繳費工資=參保人員退休時(shí)全省上年在崗職工月平均工資×本人平均繳費工資指數。本人平均繳費工資指數=（a1/A1+a2/A2+……+an-1/An-1+an/An）÷N。公式中：a1、a2……an-1、an為參保人員1992年至退休上一年各年的繳費工資；A1、A2……An-1、An為1992年至參保人員退休上一年各年的全省職工年平均工資（2001年起為全省在崗職工年平均工資）；N為參保人員1992年1月1日至退休上一年年底的實(shí)際繳費年限與視同繳費年限合計數。其中：對每年1月至6月退休的人員，An、An-1均取該年上上年全省在崗職工年平均工資；對每年7月至12月退休的人員，An取該年上年全省在崗職工年平均工資。對2008年7月1日后繳納的1996年1月1日后基本養老保險費，繳費基數應按到賬時(shí)間合并計算后，用于到賬年度繳費工資指數的計算。其中，退休當年補繳以前年度基本養老保險費并到賬的，退休上一年年底前的補繳基數與退休上一年的繳費基數合并計算后，用于退休上一年繳費工資指數的計算。對1992年1月1日至退休上一年年底的實(shí)際繳費年限與視同繳費年限合計數小于4年的參保人員，其平均繳費工資指數不得超過(guò)1.0，即：計算結果大于或等于1.0的，其平均繳費工資指數按1.0確定；小于1.0的，按實(shí)確定。
企業(yè)退休職工養老金計算是有方式可循的，退休職工可通過(guò)上述方式計算自己的養老金。[1]

制度建議

完善企業(yè)養老保險制度應當遵循以下原則：一是堅持社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的基本模式，保持政策連續性，處理好過(guò)渡性問(wèn)題；二是堅持保障水平與生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應，確保退休人員的基本生活；三是堅持權利與義務(wù)相對應，兼顧公平和效率，發(fā)揮政府與市場(chǎng)的互動(dòng)作用，充分調動(dòng)各方面積極性；四是堅持正確處理改革發(fā)展穩定的關(guān)系，切實(shí)讓人民群眾得到實(shí)惠。

管理制度

（1）要確保基金的安全。企業(yè)要建立健全基金管理的規章制度，明確規定出基金管理的細則，從源頭上嚴格控制養老保險基金的收支狀況，這樣就避免了基金被擠占和挪用，保證完整基金的安全。

（2）要不斷加強內部控制。要嚴格執行社會(huì )保險經(jīng)辦機構制定的各項內控制度，進(jìn)而建立起完整的內部控制評價(jià)體系，有效監控各個(gè)環(huán)節和各項任務(wù)。同時(shí)對養老保險的個(gè)人賬戶(hù)要認真管理，避免在記錄職工繳費情況時(shí)出現錯誤。

（3）要認真進(jìn)行稽核工作。按照規定，有關(guān)機構應該對繳費單位的繳費人數以及繳費基數仔細負責地核實(shí)，并建立完善的單位誠信評定辦法，以激勵企業(yè)自覺(jué)繳費。

（4）要對企業(yè)人員進(jìn)行教育宣傳，在企業(yè)的日常培訓課程中加入養老保險方面的知識，以使其認識到保險的必要性。

合理控制

根據法律的規定，提前退休必須有一定的前提條件，如因公致傷或者身體殘疾等，這些人自退休起就能享受企業(yè)的養老保險。但目前來(lái)看，雖然有大部分職工是符合規定、正當的提前退休，但也有不少職工并不符合條件，卻憑借自己在企業(yè)中的權勢、地位而獲得提前退休的名額，享受養老保險的待遇，這對養老保險基金的影響很大：①其少繳納了養老金；②企業(yè)為其提前多支付了基金，一減一增，必然對基金支付產(chǎn)生很大的壓力。

增值渠道

想要企業(yè)真正自愿繳納保險金，除了培訓方式，關(guān)鍵還在于能讓保險金在安全的基礎上產(chǎn)生增值效應，將其投入到保值增值的運營(yíng)中去，這需要來(lái)自國家政策的大力保護和支持。在此基礎上，企業(yè)要追求較好的收益，以達到減輕國家和企業(yè)的負擔，保護職工的利益。養老保險基金在投資時(shí)要留足周轉金，以保證資金及時(shí)變現。養老保險基金具有數額大、存儲期較長(cháng)的特點(diǎn)，適合于投資國家的重點(diǎn)建設項目。國家應對此出臺一些有利的政策，以實(shí)現養老保險基金能投資那些安全性好、收益率高的項目，如高鐵的建設等，并且由國家指定的專(zhuān)門(mén)金融機構對其行為進(jìn)行監督。

個(gè)人賬戶(hù)

做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)是實(shí)現制度轉換的前提，也是劃清政府和職工個(gè)人責任的關(guān)鍵。當前，應按規定以1995年為時(shí)點(diǎn)，劃分“老人”（改革前已經(jīng)退休人員）、“中人”（改革前參加工作人員）和“新人”（改革以后參加工作人員）。明確“老人”原待遇不變，不建個(gè)人賬戶(hù)；“中人”建賬之前的工作年限視同繳費，不建個(gè)人賬戶(hù)；“中人”建賬之后和“新人”按規定建立個(gè)人賬戶(hù)并做實(shí)。做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，可一步做實(shí)也可分步做實(shí)。一步做實(shí)操作簡(jiǎn)便，可盡快實(shí)現部分積累和制度轉換，但當期基金缺口增大，中央和部分地區財政支付壓力增大。

促進(jìn)基金

做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)，發(fā)展企業(yè)年金，必須解決基金保值增值問(wèn)題。基本養老保險基金應嚴格遵守國家現行規定，不得進(jìn)行其他經(jīng)營(yíng)性投資；個(gè)人賬戶(hù)基金可以考慮發(fā)行特種定向國債，支持國家經(jīng)濟建設，爭取5%左右的投資收益，實(shí)現保值增值。（3）統一女職工退休年齡。伴隨我國人口老齡化，職工退休年齡問(wèn)題越來(lái)越突出。歐美發(fā)達國家領(lǐng)取養老金的年齡已經(jīng)達到65歲，大部分發(fā)展中國家也都在60歲以上，且有進(jìn)一步提高的趨勢。我國企業(yè)職工退休年齡仍執行50年代的規定，年齡偏低，男職工60歲，女職工50歲（干部55歲），因病喪失勞動(dòng)能力和從事特殊工種的還可提前5年退休。實(shí)際平均退休年齡只有53歲，嚴重影響基金的收支平衡。應盡快將女職工退休年齡統一到55歲。

基礎管理

強化基礎管理和經(jīng)辦機構能力建設，逐步提高統籌層次；提升信息化管理水平，實(shí)現全國聯(lián)網(wǎng)。樹(shù)立以人為本理念，建設社區管理平臺，推行社會(huì )化管理服務(wù)，建立高效、有序的養老保險管理體制。調整企業(yè)養老保險制度結構，明確政府、企業(yè)和個(gè)人的責任：基礎養老金體現政府責任，基金實(shí)行社會(huì )統籌、現收現付，個(gè)人賬戶(hù)養老金體現個(gè)人責任，實(shí)行實(shí)賬積累，根據個(gè)人繳費、帳戶(hù)積累和預期余命，確定待遇水平。推行企業(yè)年金和商業(yè)保險計劃，滿(mǎn)足不同群體需要，提高保障水平。

完善企業(yè)

我國雖然確定了基本養老金、企業(yè)年金的個(gè)人儲蓄養老多層次體系，但由于政策不配套，稅收優(yōu)惠不到位，企業(yè)年金發(fā)展緩慢，退休人員主要依靠基本養老金，待遇水平偏低，生活質(zhì)量不高，政府壓力較大。據了解，從1998年開(kāi)始國家對養老金的財政補貼逐年增加，2011年達到2000多億元。要減輕第一支柱基本養老保險的財務(wù)負擔和政府的財政負擔，就必須大力發(fā)展第二支柱企業(yè)年金。

法律體系

我國養老保險立法層次低，法律法規不配套，處罰依據不足，執法手段有限，制約了養老保險事業(yè)的發(fā)展，使其不能有效維護職工的合法權益。社會(huì )保險制度經(jīng)過(guò)近20年改革和探索，為社會(huì )保險立法提供了實(shí)踐基礎。《社會(huì )保險法》的頒布實(shí)施，對于更好地維護公民參加社會(huì )保險和享受社會(huì )保險待遇的合法權益具有十分重要的意義。建立科學(xué)完善的企業(yè)養老保險制度需要加強養老保險的法制建設，確立“法制主導”型的建制原則。